2017年1月1號開始，中國及香港還有數(shù)十個國家地區(qū)都將同步開始實施CRS，中國稅務總局在今年10月也向社會公開了實施CRS的具體措施文件——《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法（征求意見稿）》，而境外金融機構已經(jīng)開始了對中國大陸高凈值客戶金融帳戶的盤查！
這讓許多高凈值人群一下子坐立不安起來，“CRS會不會影響到我？我現(xiàn)在應該如何應對？”。
港豐集團專家團隊通過對CRS認真深入的調研后，總結出以下重要結論：
CRS風暴正在影響的將有這八類重點人群，這些不幸中招的朋友應該要立即著手準備了，刻不容緩！
第一類：已經(jīng)移民的中國人
您是中國人，但是已經(jīng)取得了他國移民永居權身份。如果您已經(jīng)獲取了他國綠卡或者獲得了他國護照，那么恭喜您——中招了。
中國高凈值人士比較喜歡移民美國、澳洲、加拿大、英國、新西蘭等國家，這些國家本身都要求稅務居民每年都要將全球資產(chǎn)披露，并且每年還要進行稅務申報。但中國移民大多低調，不習慣全面申報資產(chǎn)，更沒有如實向移民國家交所得稅。那么，根據(jù)CRS協(xié)議內容：
那么，根據(jù)CRS協(xié)議內容：您在中國境內的金融資產(chǎn)也很有可能被披露給移民國！同時極有可能面臨稅務補繳及各種罰金，甚至刑事責任。
第二類：海外有金融資產(chǎn)配置的人
您是中國人，不管您是否移民，您在境外（包括香港）有金融資產(chǎn)（包括：存款帳戶、托管帳戶、現(xiàn)金價值保單、年金合同、證券帳戶、期貨帳戶、持有金融機構的股權/債權權益等等）。您這些金融資產(chǎn)存放的國家或地區(qū)也會將您所持有金融資產(chǎn)情況披露給中國大陸稅務局。
舉個例子，如果您是有大陸身份證的人，您在香港匯豐銀行存款500萬，那么香港匯豐銀行就會把您的存款報給香港稅務局，香港稅務局再將您的存款信息報給大陸稅務局。
那么，您現(xiàn)在就要思考幾個問題了，如果錢是從中國大陸出去的，請問資金是合法收入還是灰色收入呢？是合法出境嗎？還是非法地下錢莊逃避外匯監(jiān)管出境？這些資金在中國合法納稅了嗎？納稅憑證能提供嗎？這前面的問題無論是哪一關，都有可能涉及刑事責任！
目前，很多高凈值人士都很著急，尤其是近幾年有大量客戶都進行了海外資產(chǎn)配置。為了緩解大家的燃眉之急，2016年11月——2017年2月份，港豐集團將陸續(xù)在深圳、北京、上海隆重推出多場《CRS全球涉稅信息交換政策熱點解讀及應對》專題研討會，為高凈值客戶們作詳細的拆解與討論。我們會在研討會上為大家分享多種應對CRS危機的緊急措施，并為您一對一制定專屬的風險管控方案。有需要的客戶請點擊講座預告了解研討會時間安排，歡迎報名參加！
第三類：在海外持有殼公司投資理財?shù)娜?/p>
中國籍人士在境外稅收非常優(yōu)惠的地域設立過公司，通過公司在銀行等金融機構開戶持有資產(chǎn)，也通過公司帳戶來進行理財或消費，那么，這類企業(yè)可能將被認定為“消極非金融機構”（也就是我們通常說的殼公司）。最為典型的就是許多中國高客喜歡在維爾京群島或是開曼群島開設離岸控股公司，然后再用公司在各家金融機構開戶，持有境外的基金、股票等等，這次的CRS標準的實施，要求作為公司實際控制人的您及公司兩層擁有的金融資產(chǎn)均要披露，過去利用殼公司的名義來避稅只怕是很困難了。
第四類：在海外藏錢的境內公務員
如果您是公務員或國家工作人員，雖然您沒有移民，但是您境外藏了不少錢，那么后果就有些嚴重了，因為可能涉及刑事犯罪。我國刑法有個罪名是專門為國家工作人員準備的，叫：
巨額財產(chǎn)來源不明罪。如果您在境外放了大量錢財并且沒有按國家規(guī)定申報，對不起，基本都夠罪。（我國刑法規(guī)定：國家工作人員在境外的存款，應當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的，處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的，由其所在單位或者上級主管機關酌情給予行政處分。）
第五類：在海外買了大額人壽保單的高客
近幾年來很多高客為了應對人民幣貶值，想通過各種途徑多配置美元資產(chǎn)。在此種情況下，很多人都選擇了購買境外保單，比如香港保單、美國保單。
我們知道香港也是CRS簽約地區(qū)，香港立法機構已經(jīng)在今年6月30號出臺了《2016稅務修訂第3號條例》。根據(jù)該條例，香港的保險公司也要將境內高客的大額保單資產(chǎn)信息給中國大陸稅務局，這個披露不是說2017年新買的保單才披露，而是說歷史上已經(jīng)購買的保單都要披露。這個可能是境內高客不希望看到的局面。但這并不是說，香港保單資產(chǎn)就有一定有風險，如果境內外的人壽保險合理規(guī)劃，在應對CRS危機方面反而有其獨特功能。
第六類：已經(jīng)設立了海外家族信托高客
中國首批富豪幾乎都在海外設立了家族信托，他們最喜歡設立家族信托的法域有維爾京群島、庫克群島、耿西島、新加坡、香港、新西蘭、開曼群島等等，可惜的是大部分家族信托法域都成為這次CRS簽約國，而且，CRS協(xié)議內容規(guī)定：已設立的家族信托有關信息也要被披露，包括家族信托的委托人（即財產(chǎn)授予人）、保護人、受托人（通過是信托機構）、受益人，各位看看，這太厲害了，各方當事人都在披露范圍之列。所以，江湖上傳言說家族信托持有的金融財產(chǎn)能夠繞過CRS的實施，顯然是不現(xiàn)實的。當然，家族信托的本質功能不是避稅工具，而是財富傳承及債務風險隔離。合理巧妙的運用好家族信托工具，也有稅務遞延的功能。
第七類：在境外設立公司從事國際貿易的老板
許多富豪的海外收入是源于他們做國際貿易賺的錢，運營模式是老板們在境內設立實體公司搞生產(chǎn)經(jīng)營出口，同時大多會在離岸稅收優(yōu)惠地設立另一家公司，完成海外貿易的境外收款職能，這樣大量的外匯收入就直接進入到境外的公司帳戶中，同時享受了免稅的優(yōu)惠。
但是，這次境內外同時一起實施CRS，會導致老板們在境外開立的個人金融帳戶資產(chǎn)被披露（這不可是小數(shù)目），那么在中國稅務局稽查的時候，就會查到其實這些錢不是從境內換匯出境的，而是老板們在境外直接從自己公司分紅所獲得的收入，那這下問題就大了，因為根據(jù)中國《企業(yè)所得稅法》第四十五條： 由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低于本法第四條第一款規(guī)定稅率水平的國家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分，應當計入該居民企業(yè)的當期收入。
另外，還有著名的中國稅務總局698號文 、82號文等等，都將中國老板在境外設立的部分企業(yè)視為中國稅務居民企業(yè)，意思是說你們的企業(yè)雖然開在海外，但按規(guī)定也應該中國政府繳納25%企業(yè)所得稅。
可見，這次CRS全球同步執(zhí)行，對福建、廣東、山東、上海、深圳等從事國際貿易的老板真是最大的危機了，因為一旦查詢到他們在境外的巨額收入，不僅面臨的是個人所得稅補繳的問題，更重要的他們在境外設立公司還有25%企業(yè)所得稅問題，過去可能長達十年都沒交過內地的企業(yè)所得稅，合計稅務總成本高達40%??！想想都頭大了！
第八類：金融財富機構從業(yè)人員
如果您是金融機構與私人財富管理相關的從業(yè)人員，CRS可能帶來您事業(yè)的新挑戰(zhàn)。這次CRS實施要影響到的金融機構從業(yè)人員包括：銀行客戶經(jīng)理、保險公司代理人、信托機構財富顧問、境外投資理財人員、從事家族辦公室人員、境內外稅務師等等。
一方面，由于CRS實施顯然會帶來客戶資產(chǎn)配置地域及類型的改變，對有些行業(yè)有所沖擊，客戶一定要考慮將原來既有金融資產(chǎn)要不要改換財產(chǎn)類型，而且還會對將來的海外資產(chǎn)配置有所顧慮，最起碼客戶是需要對資金收入合法化、換匯出境合法化、納稅義務完成合法化都做好準備才敢作境外資產(chǎn)配置的。
另一方面，按照CRS落地執(zhí)行細則，金融機構從業(yè)人員可能面臨被機構詢問其服務客戶的情況，同時也有一定的職業(yè)風險（因為CRS標準規(guī)定，如果金融從業(yè)人員誘導客戶作虛假陳述或是欺騙所任職的金融機構未如實陳述，不僅面臨罰款，還有可能被刑事起訴坐牢）。
對于以上八大“高危人群”來說，身份規(guī)劃迫在眉睫！與時間賽跑，港豐集團將陸續(xù)在深圳、北京、上海隆重推出多場《CRS全球涉稅信息交換政策熱點解讀及應對》專題研討會。有需要的高凈值人士可點擊講座預告了解活動時間安排，積極報名參加！
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